Witamy na stronie internetowej MBG Adviesbureau

Numer rachunku bankowego: NL07 INGB 0006 9854 46 . 

Właściciel konta: MBG Adviesbureau  Bic / Swift INGBNL2A

btw-id NL002461606B31

Rozlicz podatek za rok 2022 już dzisiaj ! Nie czekaj do 1 marca !

Jeżeli otrzymałeś już karty podatkowe ( Jaaropgaaf / Jaaropgave) od swojego pracodawcy lub jesteś w posiadaniu ostatnich odcinków wypłat z roku 2022 ( salaris / loonstrook ) prześlij je nam wraz z wypełnionym i podpisanym formularzem kontaktowym. Od 01-02-2023 składamy zeznania podatkowe dla osób zameldowanych oraz niezameldowanych ! Nie czekaj do 1 marca ! Rozlicz się już dzisiaj ! Szczegóły w zakładce " Rozliczenie podatku NL "

Od 16-01-2023 składamy również zeznania podatkowe w Polsce za rok 2022 i lata ubiegłe.

Osoby niezameldowane lub zameldowane niepełny rok zobligowane są również do wykonania rozliczenia podatkowego w Polsce , bez którego nie uzyskają niezbędnego zaświadczenia o dochodach.

Więcej na ten temat w zakładce „ Rozliczenie podatku PL „

Złóż wniosek o dodatek do ubezpieczenia za rok 2022 już teraz !

Bez DigID , szybko tanio i skutecznie !

Jeżeli byłeś / byłaś ubezpieczona w Holandii w roku ubiegłym i twoje łączne dochody w roku 2022 nie przekraczają 31 998 Euro , masz prawo do dodatku do ubezpieczenia.

Więcej na ten temat w zakładce „ Dodatek do ubezpieczenia ZORGTOESLAG „

Ulga abolicyjna 2021

Od 1 stycznia 2021 roku Polacy pracujący w takich krajach jak między innymi Holandia , Stany Zjednoczone , Rosja , Irlandia czy Wielka Brytania nie będą mogli skorzystać z ulgi abolicyjnej w takiej formie jak do tej pory.

Dotychczas ulga abolicyjna miała zastosowanie w przypadku gdy podatek należny w obcym kraju był wyższy niż ten wyliczony w Polsce . Beneficjentami wspomnianej ulgi byli podatnicy osiągający dochody w krajach z którymi Polska podpisała umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania i ustaliła metodę tzw. proporcjonalnego odliczenia.

Ulga miała na celu niwelowanie różnic pomiędzy metodą proporcjonalnego odliczenia a metodą wyłączenia z progresją stosowaną między innymi w rozliczeniu dochodów z terytorium Niemiec.

Ulga abolicyjna od 2021 roku zostanie zredukowana do maksymalnego poziomu 1360 złotych , co w praktyce oznacza jej likwidacje .

Eksperci prześcigają się w analizach , z których wynika iż ponad połowa podatników osiągających dochody w części krajów EU oraz w USA straci na ograniczeniu ulgi abolicyjnej . W rzeczywistości większość podatników straci , jednak nie wszyscy . Jedni stracą więcej , inni mniej , część nie odczuje zredukowania ulgi abolicyjnej wcale .

Przykładowo podatnicy którzy osiągnęli w Belgii dochód w granicach 8 000 euro i są rezydentami podatkowymi w Polsce , nie zapłacą za granicą do roku 2020 włącznie podatku wcale . Wszystkie zaliczki na poczet podatku dochodowego przy umiejętnym rozliczeniu trafia do podatnika. Do roku 2020 włącznie również w Polsce nie zapłacą podatku dzięki uldze abolicyjnej w poprzedniej formie . Od 2021 roku jednak przy zarobkach rzędu 34 000 złotych ( 8 000 euro ) muszą się liczyć z dopłata około 4 000 złotych .

To przykład z Belgii , który pokazuje grupę osób która straci najwięcej . Nie zapominajmy jednak iż jest to grupa która nie płaciła przez lata podatków wcale . Ani w Belgii , ani w Polsce dzięki wspomnianej już uldze abolicyjnej.

Ministerstwo Finansów argumentuje iż ograniczenie ulgi abolicyjnej jest formą uszczelnienia podatku dochodowego. W wyniku działania ulgi abolicyjnej mieliśmy do czynienia z podwójnym brakiem opodatkowania . Tak jak już np. we wspomnianej Belgii , polscy rezydenci nie płacili podatków w żadnym z wymienionych krajów. Takich przykładów jest oczywiście więcej .

Jednak w związku z licznymi zapytaniami moich klientów ja chciałbym się skupić na podatnikach osiągających dochody na terenie Holandii.

W związku z tym iż zredukowanie ulgi abolicyjnej dotyczy przede wszystkim polskich rezydentów podatkowych , zanim zaprezentuje kilka przykładów słów kilka o rezydencji podatkowej oraz ewentualnej rezygnacji z rezydencji podatkowej.

Art. 3 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych określa kto podlega ograniczonemu a kto nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Czyli kto podlega obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów bez względu na miejsce położenia ich źródeł , a kto ma ograniczony obowiązek podatkowy i podlega tylko i wyłącznie obowiązkowi podatkowemu od dochodów osiągniętych na terytorium RP.

Za osobę mającą miejsce zamieszkania na terenie RP uznaje się osobę fizyczną która posiada centrum interesów osobistych lub gospodarczych w Polsce lub przebywa w kraju dłużej niż 183 dni w danym roku podatkowym.

Przykład 1

Pan Jan mieszka na terytorium RP wraz z żoną i dziećmi . Żona pracuje w Polsce , dzieci uczęszczają w Polsce do szkoły. Pan Jan w okresie od wiosny do jesieni wyjeżdża do Holandii na zbiory truskawek . Ewidentnie Pan Jan posiada centrum interesów osobistych i gospodarczych w Polsce . Ewentualny meldunek w NL na czas zbiorów lub czasowe wymeldowanie w PL nie zmienią tego stanu rzeczy. Rezygnacja z rezydencji podatkowej w tym konkretnym wypadku nie jest możliwa.

Przykład 2

Pani Dominika pracuje w Holandii przez większość roku. Nie posiada dzieci ani partnera. Zameldowała się w Holandii i wymeldowała z polskiego adresu. Ewidentnie w tym wypadku Pani Dominika posiada centrum interesów osobistych i gospodarczych w Holandii.

Jeżeli Pani Dominika nie zapomniała poinformować w odpowiedni sposób i w odpowiedniej formie US w Polsce o wyjeździe za granice , może zrezygnować z rezydencji podatkowej w Polsce.

Przykład 3

Pan Adam mieszka z żoną i córką w Szczecinie , i od wielu lat pracuje w Holandii w interwałach 6 tygodni pracy 2 tygodnie urlopu. Żona pracuje w Polsce , córka uczęszcza do szkoły w Szczecinie. Pan Adam zameldował się w Holandii w poprzednim roku . Posiada samochód z polskimi tablicami rejestracyjnymi , opłaca podatek drogowy w NL. Wymeldował się w roku obecnym z polskiego adresu w Szczecinie celem rezygnacji z rezydencji podatkowej w Polsce.

Pan Adam nie może jednak zrezygnować z rezydencji podatkowej w Polsce w ten sposób ponieważ jego centrum interesów osobistych i gospodarczych jest na terytorium RP .

Pan Adam mógłby zrezygnować z rezydencji w przypadku gdy jego żona i córka przeniosłaby się do NL lub gdy doszło by do rozwodu między małżonkami a Pan Adam nie mieszkałby z dzieckiem a tylko i wyłącznie płacił alimenty.

Przykład 4

Państwo Kowalscy pracują w Holandii przez większość roku . Od kilku miesięcy są w Holandii również zameldowani , zamierzają wyemigrować razem z dziećmi które w chwili obecnej pozostają w Polsce pod opieką rodziców. Na chwile obecną w związku z tym iż ich niepełnoletnie dzieci pozostają w Polsce i uczęszczają do tutejszej szkoły ich centrum interesów osobistych i gospodarczych pozostaje w Polsce . Nie mogą oni ubiegać się o rezygnacje z rezydencji podatkowej dopóki dzieci nie wyemigrują do NL i zaczną uczęszczać do holenderskiej szkoły.

Fakt pozostawienia w Polsce tylko i wyłącznie własnościowego mieszkania nie przeszkodzi w rezygnacji z rezydencji podatkowej .

Na podstawie 4 przytoczonych przykładów większość z Państwa jest w stanie odpowiedzieć sobie na pytanie czy jest rezydentem w Polsce czy nie . I ewentualnie w jaki sposób z rezydencji podatkowej będzie można zrezygnować.

W dalszym ciągu jednak większości klientów nasuwa się pytanie co w przypadku gdy pozostaniemy rezydentami podatkowymi w Polsce a będziemy osiągać dochody w Holandii.

Jak wpłynie to na wynik naszego rozliczenia i co tak naprawdę oznacza powtarzane jak mantra pojęcie podwójny podatek . Czy to oznacza że jeżeli zapłaciliśmy w Holandii 2500 euro podatku w Polsce musimy zapłacić drugie tyle ? Oczywiście że nie.

Przeanalizowałem ostatnie 100 wykonanych przeze mnie PIT36 ZG w roku 2019 i 1/5 z nich policzyłem raz jeszcze z założeniem iż przyjmujemy zredukowaną ulgę abolicyjną.

Mówiąc wprost takie wyniki rozliczenia otrzymaliby klienci gdyby niekorzystne przepisy obowiązywały już w roku 2019 .

Poniżej prezentuje wyniki moich obliczeń.

Przykład 1

Pani Henryka pracowała przez około 7 miesięcy w roku w Holandii przy zbiorach sałaty.

Dzięki umiejętnemu rozliczeniu diet i kosztów uzyskania przychodu należny obliczony podatek w Polsce wyniósł 0 złotych , z zastosowaniem ulgi abolicyjnej

Po ponownym przeliczeniu podatku bez korzystania z ulgi abolicyjnej wynik rozliczenia jest mniej korzystny . Pani Henryka będzie musiała dopłacić podatek w wysokości 82 złotych .

Przykład 2

Pani Dominika pracowała przez około 9 miesięcy w Holandii jako pracownik produkcji.

Dzięki umiejętnemu rozliczeniu diet i kosztów uzyskania przychodu należny obliczony podatek w Polsce wyniósł 0 złotych , z zastosowaniem ulgi abolicyjnej

Po ponownym przeliczeniu podatku bez korzystania z ulgi abolicyjnej wynik rozliczenia wyniesie również 0 złotych . Zredukowanie ulgi abolicyjnej nie ma wpływu na wynik ponieważ podatek zapłacony w Holandii okazał sie wyższy niz ten obliczony na terenie Polski .

Przykład 3

Pan Mateusz pracował przez 12 miesięcy w Holandii zbierając zamówienia.

Dzięki umiejętnemu rozliczeniu diet i kosztów uzyskania przychodu należny obliczony podatek w Polsce wyniósł 85 złotych do zapłaty ( z zastosowaniem ulgi abolicyjnej )

Po ponownym przeliczeniu podatku bez korzystania z ulgi abolicyjnej wynik rozliczenia jest mniej korzystny . Pan Mateusz będzie musiał dopłacić podatek w wysokości 223 złotych .

Przykład 4

Pani Mirosława pracowała przez około 7 miesięcy na zbiorach sałaty.

Dzięki umiejętnemu rozliczeniu diet i kosztów uzyskania przychodu należny obliczony podatek w Polsce wyniósł 0 złotych ( z zastosowaniem ulgi abolicyjnej )

Po ponownym przeliczeniu podatku bez korzystania z ulgi abolicyjnej wynik rozliczenia wyniesie również 0 złotych . Zredukowanie ulgi abolicyjnej nie ma wpływu na wynik ponieważ podatek zapłacony w Holandii okazał się wyższy niż ten obliczony na terenie Polski .

Przykład 5

Pan Patryk pracował przez pełen rok w Holandii w firmie sprzątającej

Dzięki umiejętnemu rozliczeniu diet i kosztów uzyskania przychodu należny obliczony podatek w Polsce wyniósł 0 złotych ( z zastosowaniem ulgi abolicyjnej )

Po ponownym przeliczeniu podatku bez korzystania z ulgi abolicyjnej wynik rozliczenia wyniesie również 0 złotych . Zredukowanie ulgi abolicyjnej nie ma wpływu na wynik ponieważ podatek zapłacony w Holandii okazał się wyższy niż ten obliczony na terenie Polski .

Reasumując

W większości analizowanych przeze mnie rozliczeń klientów z lat poprzednich ulga abolicyjna nie była nam potrzebna aby uniknąć dopłaty i na tej podstawie mogę stwierdzić iż w większości przypadków zmiany wprowadzone od 2021 roku nie wpłyną znacząco na sytuacje moich klientów.

Umiejętnie rozliczone diety i koszty uzyskania przychodów w większości przypadków wystarczały i ulga abolicyjna była niepotrzebna.

Warto o tym pamiętać , zanim zdecydujemy się wyemigrować z Polski razem z rodziną powinniśmy dokładnie przeanalizować swoją sytuację.

Może okazać się iż zdecydowaliśmy się wyemigrować z rodziną za granicę dla korzyści finansowych rzędu 82 lub 223 złotych . Tak jak w powyższych przykładach

Emigracja niesie za sobą między innymi zwolnienie się z pracy współmałżonka czy zmianę szkoły dzieci z polskiej na holenderską. Jest to swoista rewolucja w naszym życiu.

Biorąc pod uwagę ilość zapytań klientów o ulgę abolicyjną i rezydencje podatkową można odnieść wrażenie iż powstał w tym temacie spory chaos informacyjny.

Mam nadzieję iż ten artykuł pomoże Państwu w odpowiedzi na większość nurtujących pytań.

Przypominam iż w 4 tygodniu stycznia rozpoczynamy składanie rozliczeń w Holandii za rok 2020 .

Wykonujemy rozliczenia na wszystkich dostępnych formularzach.

Na Państwa życzenie możemy wykonać również rozliczenie PIT36 ZG 2020.

Nie zapominajmy iż w przypadku dochodów rozliczanych metodą proporcjonalnego rozliczenia , mamy obowiązek wykazania ich w deklaracji PIT36 ZG również w przypadku braku dochodów w Polsce .

Zmiany ! Zmiany ! Zmiany !

Wet arbeidsmarkt in balans w skrócie WAB

( obowiązuje od 01-01-2020 )

W dniu 1-07-2015 roku weszła w życie ustawa " Wet werk en zekerheid " w skrócie WWZ. Ówczesny minister spraw społecznych Lodewijk Asscher przekonywał iż pracodawcy powinni pracownikom tymczasowym szybciej oferować umowy o prace na czas nieokreślony , natomiast zwolnienie osób posiadających stałe zatrudnienie powinno stać się prostsze i łatwiejsze .

Do 01-07-2015 czyli do dnia wejścia w życie ustawy WWZ pracodawcy mogli oferować przez 3 lata tymczasowe umowy o prace i pracownicy których umowy nie zostały przedłużone po tym okresie mogli starać się o pracę u danego pracodawcy ponownie po minimum 3 miesiącach przerwy. Po 01-07-2015 pracodawcy mogli oferować tymczasowe umowy jedynie przez okres 2 lat , a ewentualny powrót do pracy u tego samego pracodawcy wydłużył się z 3 do 6 miesięcy .

Już od roku 2015 ustawa ta była krytykowana przez środowisko adwokatów prawa pracy , pracodawców , pracowników oraz polityków . Miała regulować rynek pracy , jednak skutek okazał się zgoła odmienny .

Większa część pracodawców nie przedłużała umowy pracownikom po 2 latach , po czym przyjmowała tych samych pracowników po 6 miesiącach przerwy . Większość zwolnionych osób przez 6 miesięcy pomiędzy zwolnieniem a ponownym podjęciem pracy pobierała zasiłek dla bezrobotnych . Innym niepożądanym zjawiskiem na masową skalę było zakładanie przez jednego właściciela kilku firm i oferowanie pracownikom umów naprzemiennie w kilku firmach , przez co okres pracy tymczasowej wydłużał się ponad ustawowe 2 lata

Krótko mówiąc krytykowana od początku ustawa Wet Werk en Zekerheid okazała się niewypałem legislacyjnym . Po ujawnieniu afery dotyczącej defraudacji zasiłków dla bezrobotnych obecnie urzędujący minister spraw społecznych Wouter Koolmees ( D66 ) znalazł się pod obstrzałem mediów i opozycji . Zmiany okazały się nieodzowne .

Celem regulacji rynku pracy wchodzi więc z dniem 01-01-2020 nowa ustawa " Wet Arbeidsmarkt in Balans " w skrócie ( WAB ) , przyjęta przez Wyższą izbę holenderskiego parlamentu w dniu 28-05-2019 roku . Ustawa ma na celu zmniejszyć różnice pomiędzy pracą tymczasową a pracą stałą.

Ustawa przywraca stan z przed 01-07-2015 w kwestii długości zatrudnienia tymczasowego. Pracownicy tymczasowi tak jak to było przed 01-07-2015 będą mogli pracować rok dłużej , czyli 3 lata , a wrócić do tego samego pracodawcy będą mogli po 3 miesiącach

W przypadku gdy umowy są krótsze niż 12 miesięczne czwarta umowa powinna być umową stałą.

Aby zniechęcić pracodawców do zatrudniania pracowników tymczasowych a zachęcić do oferowania umów na czas nieokreślony ustawodawca wprowadza zmianę w wysokości składek na wypadek utraty pracy . Składki pracowników tymczasowych i pracujących na podstawie kontraktu na czas określony będą od 1-01-2020 wyższe niż pracowników pracujących na podstawie umowy o czas nieokreślony.

Warunki zwolnienia pracownika posiadającego stałą umowę stają się z dniem 01-01-2020 łatwiejsze i mniej kosztowne dla pracodawcy . Zwolnienie z powodu niewystarczającego funkcjonowania w połączeniu z zaburzonym stosunkiem pracy staje się ponownie możliwe.

Okres próbny dla kontraktów na czas nieokreślony zostaje wydłużony z 2 miesięcy do maksymalnie 5. Dla kontraktów na czas określony o długości minimum 2 lat okres próbny zostaje wydłużony z 2 na 3 miesiące . Okres próbny kontraktów na czas określony krótszy niż 2 lata pozostaje bez zmian.

Zmienia się również zasada obliczania odprawy . Według zasad obowiązujących do 01-01-2020 do odprawy mieli prawo pracownicy którzy przepracowali min 2 lata i nie ponieśli winy w utracie pracy . Pracownicy pracujący ponad 10 lat mieli prawo do wyższych odpraw.

Od dnia 01-01-2020 czyli od dnia wejścia w życie ustawy WAB do odprawy będą mieli prawo wszyscy pracownicy od pierwszego dnia pracy . Nie wyłączając pracowników tymczasowych oraz osób podczas okresu próbnego . Za każdy przepracowany rok pracownik który nie poniesie winy w utracie pracy będzie miał prawo do odprawy w wysokości 1/3 miesięcznego wynagrodzenia brutto. Ponadto okres , nie będzie już zaokrąglany do pół roku , a będzie dokładnie obliczany na podstawie faktycznego czasu zatrudnienia .

"Kwalificerend buitenlandse belastingplichtige" czyli kwalifikowany podatnik zagraniczny.

Z dniem 01-01-2015 roku uległo zmianie wiele przepisów podatkowych a najważniejsza zmiana dla naszych klientów jest pojawienie się tak zwanego "kwalificerend buitenlandse belastingplichtige ". Zmiany dotyczą osób niezameldowanych lub zameldowanych tylko przez część roku w Holandii. Osoby składające zeznanie podatkowe za rok 2015 lub 2016 nie będą mogły już same wybierać czy chcą być rezydentem podatkowym w Królestwie Niderlandów czy tez nie. W świetle nowych przepisów aby obiegać się o ulgi podatkowe na równi z rezydentami podatkowymi należny spełnić szereg warunków , mianowicie :

• mieszkać w jednym z krajów UE , w Liechtenstein , Norwegii , Islandii , Szwajcarii , wyspach Bonaire , Sint Eustatius lub Saba.

• osiągnąć minimum 90 % globalnych dochodów w Królestwie Niderlandów.

• Potrafić udowodnić kryterium 90 % dochodów poprzez wypełnienie i odesłanie do holenderskiego urzędu skarbowego zaświadczenia o dochodach.

Oznacza to w praktyce ze każda osoba niezameldowana ( lub zameldowana przez cześć roku ) aby moc skorzystać z pełnych ulg podatkowych na równi z osobami zameldowanymi przez cały rok musi zostać zakwalifikowana jako kwalifikowany podatnik zagraniczny. Osoby które spełniają kryterium 90 % procent dochodu proszone są o wypełnienie , i odesłanie podstemplowanego przez polski Urząd Skarbowy zaświadczenia na adres Belastingdienst. Zaświadczenie to musi zostać wg wytycznych Belastingdienst wysłane przez złożeniem zeznania podatkowego lub najpóźniej w tym samym czasie. Jeżeli z niezależnych przyczyn nie jest to możliwe należny odesłać zaświadczenie niezwłocznie po złożeniu zeznania podatkowego .

Poniżej podajemy adres holenderskiego Urzędu Skarbowego na który należy odesłać wypełnione zaświadczenia.

Belastingdienst/kantoor Buitenland

Postbus 2577

6401 DB Heerlen